О поиске решения для задачи подбора исторического курса при переводе финансовой отчетности в иностранной валюте

Предположим, что в течение месяца наша компания регулярно оплачивала расходы по доставке почтовой доставке корреспонденции. По данным российской бухгалтерии была определена сумма расходов за месяц в рублях. Для отражения в отчетности для западных инвесторов нам необходимо рассчитать сумму расходов в долларах..

Давайте рассмотрим несколько решений этой задачи.

Для расчета точной суммы затрат в долларах необходимо сумму каждой проводки в рублях умножить на курс, который был установлен на дату проводки, после чего, все проводки в долларах надо сложить.

Давайте запишем это решение в виде математических формул.

• Обозначим как 0 - дату начала месяца и T - как дату конца месяца.
• Определим функцию или - значением которой является обменный курс на дату t (от английского слова "rate" - курс).
• Соотвественно будем считать, что- это курс на начало месяца, а - это курс на конец месяца.
• Функция или обозначает сумму проводок на дату t. Выбранное обозначение не очень хорошее, но надеюсь, что нам не придется в дальнейшем использовать интегралы и дифференциалы. На самом деле, d - обозначает сокращение от слова "дебет".
• Символом D - будет обозначать дебетовый оборот в рублях за месяц, а D_$ - дебетовый оборот в долларах.

Соотвественно, предложение о том, что оборот за месяц в рублях равен сумме всех проводок за месяц можно будет обозначить в виде выражения:

А наше точное решение в виде:

К сожалению, этот способ бывает трудно применить по следующим причинам:

• проводок может быть ОЧЕНЬ МНОГО;
• информация по каждой индивидуальной проводке может отсутствовать;
• может не быть информации по ежедневным обменным курсам валют.

По вышеназванным причинам часто применяются приблизительные решения, некоторые из которых приведены ниже.