Анализ качества различных подходов к аудиторской проверке

6. Эффективная система внутреннего контроля предполагает четкое разделение обязанностей сотрудников и исключение ситуаций, когда сфера ответственности сотрудника допускает конфликт интересов. Области потенциальных конфликтов интересов должны быть выявлены, минимизированы и поставлены под строгий и независимый контроль.

Степень реализации шестого принципа в большинстве банков может быть оценена как неудовлетворительная. В некоторых банках отмечаются следующие недостатки:

• наделение одного сотрудника одновременно функциями контроля над фронт- и бэк-офисом;
• один и тот же специалист производит оценку адекватности кредитной документации при выдаче кредита и мониторинг заемщика после выдачи;
• не выявлены все области потенциального конфликта интересов, следовательно, не минимизированы риски;
• не проводится постоянный мониторинг областей потенциального конфликта интересов независимым третьим лицом;
• не проводятся периодические проверки обязанностей и функций сотрудников, занимающих ключевые посты, с тем чтобы они не имели возможности скрывать совершение неправомерных действий.